RECORDING PROCESS (Contd.) - Neraca Saldo

Neraca Saldo

Neraca saldo (trial balance) adalah daftar rekening dan saldonya pada saat tertentu. Umumnya, neraca saldo disiapkan pada akhir periode akuntansi. Rekening yang telah dipesan dalam buku besar, dengan saldo debet diurutkan dalam kolom sebelah kiri dan saldo kredit dalam kolom sebelah kanan. Total kedua kolom harus berimbang.

Tujuan utama neraca saldo adalah untuk menyetujui keseimbangan matematis setelah posting debet dan kredit. Dengan sistem pembukuan berpasangan bahwa keseimbangan terjadi, ketika total penjumlahan saldo rekening debet berimbang dengan total penjumlahan saldo rekening kredit. Neraca saldo juga untuk tidak menutupi kesalahan dalam penjurnalan dan posting. Sebagai tambahan, penggunaan dalam persiapan laporan keuangan, seperti penjelasan dalam chapter berikutnya. Prosedur persiapan neraca saldo berisi hal berikut :

1.    Daftar urutan nomor rekening dan saldonya

2.    Total kolom debet dan kredit

3.    Persetujuan keseimbangan dua kolom

Persiapan neraca saldo dari buku besar Agen Periklanan HANDAR disajikan sebagai berikut :

	AGEN PERIKLANAN HANDAR
	Neraca Saldo
	31 Oktober 20x1
			Debet		Kredit
	Kas	Rp.	15.200.000
	Perlengkapan Iklan		2.500.000
	Asuransi Dibayar Dimuka		600.000
	Peralatan Kantor		5.000.000
	Hutang Wesel			Rp.	5.000.000
	Hutang Usaha				2.500.000
	Pendapatan Diterima Dimuka				1.200.000
	Modal Handar				10.000.000
	Prive Handar		500.000
	Pendapatan Jasa				10.000.000
	Biaya Gaji		4.000.000
	Biaya Sewa		900.000
		Rp.	28.700.000	Rp.	28.700.000

Catatan bahwa total debet berimbang dengan total kredit berjumlah Rp.28.700.000,-. Nomor rekening kadang-kadang ditunjukkan sebelah kiri nama rekening dalam neraca saldo.

Keterbatasan Neraca Saldo

Neraca saldo tidak menjamin bahwa seluruh transaksi telah dicatat atau bahwa buku besar adalah benar. Sejumlah kesalahan yang mungkin terjadi dalam neraca saldo. Sebagai contoh, neraca saldo mungkin tidak bersaldo sama ketika (1) transaksi tidak dijurnal (2) ayat jurnal koreksi tidak diposting (3) ayat jurnal diposting dua kali (4) kesalahan rekening yang digunakan dalam jurnal atau posting atau (5) penghapusan kesalahan dibuat dalam pencatatan transaksi jumlah.

Lokasi Kesalahan

Prosedur untuk persiapan neraca saldo relatif gampang. Di samping itu, dalam sistem manual jika neraca saldo tidak berimbang, lokasi kesalahan dapat menghabiskan waktu dan membuat frustasi. Kesalahan-kesalahan umumnya hasil dari perhitungan matematis, ketidakbenaran posting atau pemindahan data yang tidak benar.

Penggunaan Tanda Rupiah

Catatan bahwa tanda rupiah tidak diharuskan dalam jurnal atau buku besar. Tanda rupiah biasanya digunakan dalam neraca saldo dan laporan keuangan. Umumnya, tanda rupiah ditunjukkan hanya keterangan pertama dalam kolom dan untuk total kolom. Garis tunggal ditempatkan di bawah kolom untuk menggambarkan untuk penambahan atau pembagian, jumlah total adalah garis ganda untuk mengindikasikan penjumlahan terakhir.